Chào mừng quý khách hàng và bạn đọc đã quay trở lại Atax. Nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp và cá nhân người lao động chủ động trong việc hoạch định tài chính và chuẩn bị cho kỳ quyết toán thuế sắp tới, Atax xin chia sẻ công thức tính thuế TNCN 2026 rút gọn theo biểu thuế lũy tiến 5 bậc mới nhất, áp dụng chính thức từ ngày 01/01/2026.
Cơ sở pháp lý và Biểu thuế lũy tiến 5 bậc năm 2026
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026), riêng đối với các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương và tiền công của cá nhân cư trú sẽ được áp dụng ngay từ kỳ tính thuế năm 2026. Do đó, kể từ ngày 01/01/2026, việc xác định nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sẽ căn cứ theo quy định tại Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 và biểu thuế 5 bậc mới quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.
Dưới đây là chi tiết biểu thuế lũy tiến 5 bậc năm 2026 được Atax hệ thống hóa chuyên nghiệp:
| 1 | Đến 120 | Đến 10 | 5 |
| 2 | Trên 120 đến 360 | Trên 10 đến 30 | 10 |
| 3 | Trên 360 đến 720 | Trên 30 đến 60 | 20 |
| 4 | Trên 720 đến 1.200 | Trên 60 đến 100 | 30 |
| 5 | Trên 1.200 | Trên 100 | 35 |
Công thức tính thuế TNCN 2026 rút gọn
Để tối ưu hóa thời gian xử lý dữ liệu cho bộ phận kế toán, Atax đã xây dựng bảng công thức rút gọn dựa trên biểu thuế lũy tiến 5 bậc như sau:
| 1 | Đến 10 trđ | 5% | 0 + 5% × TNTT | 5% × TNTT |
| 2 | Trên 10 đến 30 trđ | 10% | 0,5 trđ + 10% × TNTT trên 10 trđ | 10% × TNTT − 0,5 trđ |
| 3 | Trên 30 đến 60 trđ | 20% | 2,5 trđ + 20% × TNTT trên 30 trđ | 20% × TNTT − 3,5 trđ |
| 4 | Trên 60 đến 100 trđ | 30% | 8,5 trđ + 30% × TNTT trên 60 trđ | 30% × TNTT − 9,5 trđ |
| 5 | Trên 100 trđ | 35% | 20,5 trđ + 35% × TNTT trên 100 trđ | 35% × TNTT − 14,5 trđ |
* Lưu ý từ Atax: TNTT là viết tắt của Thu nhập tính thuế. Đây là phần thu nhập chịu thuế còn lại sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh và các khoản bảo hiểm bắt buộc theo luật định.
Ví dụ thực tế áp dụng công thức tính thuế TNCN 2026
Để quý độc giả dễ hình dung, Atax xin đưa ra một ví dụ thực tế cụ thể:
Bà C có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công nhận được trong tháng là 40 triệu đồng. Trong tháng, bà C đóng các khoản bảo hiểm bắt buộc tương đương 10,5% thu nhập và đăng ký giảm trừ gia cảnh cho 01 người phụ thuộc. Nghĩa vụ thuế TNCN tạm nộp trong tháng của bà C được tính toán chi tiết như sau:
- Thu nhập chịu thuế của Bà C: 40 triệu đồng.
- Các khoản được giảm trừ theo luật định bao gồm:
- Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 15,5 triệu đồng.
- Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (01 người): 6,2 triệu đồng.
- Mức đóng bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN): 40 triệu đồng × 10,5% = 4,2 triệu đồng.
- Tổng cộng các khoản được giảm trừ: 15,5 triệu + 6,2 triệu + 4,2 triệu = 25,9 triệu đồng.
- Thu nhập tính thuế (TNTT) của Bà C: 40 triệu − 25,9 triệu = 14,1 triệu đồng (Thuộc phạm vi áp dụng của bậc thuế số 2).
Áp dụng phương pháp tính thuế rút gọn từ Atax:
- Cách 1 (Tính lũy tiến): 0,5 triệu + [10% × (14,1 triệu − 10 triệu)] = 0,91 triệu đồng.
- Cách 2 (Sử dụng công thức rút gọn): (10% × 14,1 triệu) − 0,5 triệu = 0,91 triệu đồng.
Cả hai phương pháp đều cho ra kết quả đồng nhất là 910.000 đồng tiền thuế TNCN tạm nộp trong tháng.
Hướng dẫn xây dựng file Excel tính thuế TNCN 2026 tự động
Để tối ưu hóa quy trình tính lương cho doanh nghiệp, công thức xác định số thuế TNCN phải nộp trên Excel được thiết lập đồng bộ theo nguyên tắc:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất tương ứng
Các chỉ tiêu cấu thành được xác định tuần tự:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế − Các khoản giảm trừ.
- Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập phát sinh − Các khoản được miễn thuế theo quy định.
- Các khoản giảm trừ bao gồm: Giảm trừ gia cảnh cá nhân (15,5 triệu đồng/tháng), giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (6,2 triệu đồng/tháng/người) và các khoản bảo hiểm bắt buộc trích theo lương.
Hệ thống bảng biểu và công thức Excel tự động đã được Atax thiết lập và kiểm định tính chính xác tuyệt đối, sẵn sàng cung cấp cho quý khách hàng phục vụ cho kỳ tính thuế năm 2026. Quý độc giả có thể tham khảo thêm tài liệu hướng dẫn chi tiết cách lập file Excel tính thuế TNCN 2026 và danh sách biểu thuế suất TNCN chính thức áp dụng cho mọi nguồn thu nhập tại các bài viết tiếp theo của Atax.
