Tóm tắt nội dung
Chào mừng quý độc giả đến với chuyên mục cập nhật chính sách thuế của Người Trợ lý Atax. Nhằm hỗ trợ doanh nghiệp chủ động trong công tác tài chính – kế toán, chúng tôi xin cung cấp báo cáo chi tiết về những thay đổi cốt lõi trên Mẫu tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) số 01/GTGT theo quy định mới nhất tại Thông tư 89/2026/TT-BTC.
Về quy định chuyển tiếp căn cứ theo Điều 99 Thông tư 89/2026/TT-BTC, kể từ ngày 01/07/2026, toàn bộ hồ sơ khai thuế GTGT có kỳ tính thuế từ tháng 07/2026 hoặc quý 3/2026 trở đi phải được thực hiện theo mẫu tờ khai mới ban hành kèm theo Thông tư này, thay thế hoàn toàn cho Mẫu số 01/GTGT quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Thông tư 89/2026/TT-BTC ghi nhận 05 thay đổi trọng yếu tại các chỉ tiêu của Mẫu số 01/GTGT bao gồm:
05 thay đổi chỉ tiêu mẫu tờ khai GTGT số 01/GTGT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC ra sao?
Thứ nhất, sửa đổi tên gọi của 06 chỉ tiêu pháp lý gồm [06], [08], [11a], [23a], [24a] và [32a].
Thứ hai, bổ sung chỉ tiêu [32b] để khai giá trị hàng hóa, dịch vụ không tính vào giá tính thuế GTGT, sự tách bạch này giúp khắc phục triệt để tình trạng bất đồng quan điểm giữa người nộp thuế và cơ quan thuế đối với chỉ tiêu [32a] trước đây.
Thứ ba, bổ sung chỉ tiêu [34a] hoàn toàn mới dành riêng cho ‘Hàng hóa, dịch vụ không thuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế GTGT’ (lưu ý hiện tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP chưa có hướng dẫn chi tiết để định nghĩa cụ thể nội dung này).
Thứ tư, điều chỉnh công thức tính toán tự động tại chỉ tiêu [27] và [34].
Thứ năm, chuẩn hóa lại quy định và phương thức kê khai đối với các chỉ tiêu [37], [38] và [39a].
Bên cạnh việc thay đổi biểu mẫu, người nộp thuế cần đặc biệt lưu ý về mức thuế suất thuế GTGT áp dụng trong năm 2026. Mặc dù Luật Thuế GTGT 2024 quy định ba mức thuế suất tiêu chuẩn là 0%, 5% và 10%, tuy nhiên, chính sách giảm 2% thuế suất thuế GTGT (áp dụng đối với các mặt hàng chịu thuế suất 10% giảm xuống còn 8%) theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP vẫn có hiệu lực thi hành liên tục từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026.
Thông tư 89/2026/TT-BTC cũng ban hành đồng bộ hệ thống tờ khai và phụ lục kèm theo tại Phụ lục I bao gồm:
Mẫu 01/GTGT và phụ lục phân bổ 01-2/GTGT dành cho phương pháp khấu trừ thông thường
Các biểu mẫu phân bổ chuyên dụng 01-3/GTGT, 01-6/GTGT, 01-7/GTGT
Mẫu đề nghị hoàn thuế 01-8/GTGT
Tờ khai dự án đầu tư 02/GTGT; tờ khai trực tiếp trên GTGT 03/GTGT và trực tiếp trên doanh thu 04/GTGT
Cùng tờ khai hoạt động ngoại tỉnh 05/GTGT
Để đảm bảo tính chính xác tuyệt đối trong kỳ quyết toán và kê khai sắp tới, Atax khuyến nghị quý doanh nghiệp chủ động rà soát, nâng cấp hệ thống phần mềm kế toán nội bộ tương thích với các chỉ tiêu mới trước thời điểm áp dụng bắt buộc vào tháng 07/2026.
Liên hệ trực tiếp cho ATAX qua fanpage ĐẠI LÝ THUẾ NGƯỜI TRỢ LÝ hoặc liên hệ trực tiếp Hotline: 0988 168 368 để được tư vấn HOÀN TOÀN MIỄN PHÍ.
Xem thêm Hồ sơ không chịu thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu theo thông tư 86/2026/TT-BTC
