Tóm tắt nội dung
Chào mừng Quý độc giả đến với Người trợ lý Atax. Nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và người lao động chủ động cập nhật các quy định pháp lý mới nhất về thuế thu nhập cá nhân (TNCN), Atax xin chia sẻ bài viết tổng hợp chi tiết về 27 khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN theo quy định tại Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Việc nắm vững các quy định này giúp doanh nghiệp thực hiện đúng chính sách và tối ưu hóa lợi ích hợp pháp cho người lao động.
13 khoản phụ cấp, trợ cấp không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN
Theo quy định tại Khoản 3 Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, người lao động khi nhận các khoản phụ cấp, trợ cấp sau đây sẽ không phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN:
-
Trợ cấp, phụ cấp ưu đãi hàng tháng và trợ cấp một lần theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công.
-
Trợ cấp hàng tháng, trợ cấp một lần đối với các đối tượng tham gia kháng chiến, bảo vệ Tổ quốc, làm nhiệm vụ quốc tế, thanh niên xung phong đã hoàn thành nhiệm vụ.
-
Trợ cấp, phụ cấp quốc phòng, an ninh; trợ cấp, phụ cấp đối với lực lượng vũ trang.
-
Phụ cấp độc hại, nguy hiểm, bồi dưỡng bằng hiện vật đối với những ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm.
-
Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực.
-
Phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả cho thành viên cơ quan Việt Nam ở nước ngoài, phu nhân/phu quân và con đi theo thành viên cơ quan Việt Nam ở nước ngoài theo quy định của pháp luật liên quan.
-
Trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội.
-
Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp thất nghiệp, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo quy định của pháp luật. Trường hợp doanh nghiệp có quy định cụ thể tại quy chế tài chính, quy chế nội bộ hoặc hợp đồng lao động về mức trợ cấp thôi việc, mất việc làm cao hơn mức quy định của pháp luật thì phần chi trả thực tế vượt mức này cũng không tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động.
-
Trợ cấp đối với các đối tượng được bảo trợ xã hội theo quy định của pháp luật về bảo trợ xã hội.
-
Phụ cấp phục vụ đối với lãnh đạo cấp cao.
-
Trợ cấp một lần đối với cá nhân khi chuyển công tác đến vùng có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, hỗ trợ một lần đối với cán bộ, công chức làm công tác về chủ quyền biển đảo theo quy định của pháp luật. Trợ cấp chuyển vùng một lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài, người Việt Nam cư trú dài hạn ở nước ngoài về Việt Nam làm việc theo mức ghi tại quyết định điều động, quy chế tài chính hoặc hợp đồng lao động.
-
Phụ cấp đối với nhân viên y tế thôn, bản.
-
Phụ cấp đặc thù ngành, nghề.
Lưu ý nghiệp vụ từ Atax: Các khoản phụ cấp, trợ cấp không tính vào thu nhập chịu thuế nêu trên phải do cơ quan nhà nước có thẩm quyền quy định. Trường hợp khoản phụ cấp, trợ cấp nhận được cao hơn mức quy định thì phần vượt mức phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của cá nhân (trừ các trường hợp đặc biệt được quy định tại điểm h khoản 3 Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP).
14 khoản thu nhập không mang tính chất tiền lương, tiền công được miễn thuế TNCN
Bên cạnh phụ cấp và trợ cấp, Nghị định 253/2026/NĐ-CP cũng làm rõ 14 khoản thu nhập không mang tính chất tiền lương, tiền công được loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế bao gồm:
-
Các khoản tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, khen thưởng được Nhà nước phong tặng hoặc công nhận; giải thưởng quốc gia, quốc tế; tiền thưởng cải tiến kỹ thuật, sáng chế được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận, tiền thưởng phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật.
-
Khoản tiền hỗ trợ của người sử dụng lao động cho việc khám, chữa bệnh hiểm nghèo cho bản thân người lao động và thân nhân (con đẻ, con nuôi, con riêng của vợ/chồng, vợ hoặc chồng, cha mẹ đẻ, cha mẹ vợ/chồng, cha dượng, mẹ kế, cha mẹ nuôi). Mức hỗ trợ không tính vào thu nhập chịu thuế là số tiền thực tế theo hóa đơn, chứng từ nhưng tối đa không quá số tiền trả viện phí sau khi đã trừ đi số tiền chi trả của tổ chức bảo hiểm.
-
Khoản tiền nhận được theo chế độ liên quan đến sử dụng phương tiện đi lại trong cơ quan nhà nước, đơn vị sự nghiệp công lập, tổ chức Đảng, đoàn thể; phương tiện phục vụ đưa đón người lao động từ nơi ở đến nơi làm việc và ngược lại theo quy chế của đơn vị.
-
Khoản tiền nhận được theo chế độ nhà ở công vụ theo quy định của pháp luật.
-
Các khoản nhận được ngoài tiền lương, tiền công do tham gia, phục vụ hoạt động Đảng, đoàn, Quốc hội hoặc xây dựng, thẩm định văn bản pháp luật, báo cáo chính trị, giám sát, tiếp xúc cử tri, trang phục và công việc phục vụ trực tiếp các hoạt động này.
-
Khoản tiền mua vé máy bay do người sử dụng lao động trả thay hoặc thanh toán cho người lao động là người nước ngoài, hoặc người Việt Nam làm việc ở nước ngoài về phép mỗi năm một lần.
-
Khoản tiền học phí cho con của người lao động nước ngoài học tại Việt Nam, con của người lao động Việt Nam đang làm việc ở nước ngoài học tại nước ngoài theo bậc học từ mầm non đến trung học phổ thông do doanh nghiệp trả thay.
-
Khoản tiền do người sử dụng lao động mua cho người lao động sản phẩm bảo hiểm không bắt buộc và không có tích lũy về phí bảo hiểm (bao gồm bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tử kỳ không hoàn phí).
-
Khoản chi trả thay tiền đào tạo nâng cao trình độ, tay nghề cho người lao động phù hợp với công việc chuyên môn hoặc theo kế hoạch đào tạo của doanh nghiệp.
-
Các khoản thanh toán phục vụ việc điều động, luân chuyển, đi công tác của người lao động theo quy định tại quyết định điều động, quy chế tài chính hoặc hợp đồng lao động, có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định.
-
Khoản thu nhập của cá nhân nhận được từ các hội, tổ chức tài trợ cho hoạt động sáng tác các tác phẩm văn học nghệ thuật nhằm thực hiện nhiệm vụ chính trị của Nhà nước.
-
Khoản tiền nhận được từ người sử dụng lao động chi đám hiếu, hỉ cho bản thân và gia đình người lao động theo quy chế nội bộ của doanh nghiệp và phù hợp với mức được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
-
Tiền và lợi ích nhận được từ nguồn tài chính công đoàn không mang tính chất tiền lương, tiền công theo quy định của Luật Công đoàn.
-
Tiền chế độ dinh dưỡng, chế độ đặc thù chăm sóc bảo đảm sức khỏe và sinh lý phụ nữ của thành viên đội thể thao tham gia tập trung tập huấn, thi đấu theo Nghị định số 349/2025/NĐ-CP.
Quy định về giảm trừ gia cảnh theo luật TNCN
Atax xin lưu ý đến Quý doanh nghiệp mức giảm trừ gia cảnh áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công theo quy định tại Khoản 1 Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất như sau:
-
Mức giảm trừ đối với người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).
-
Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế TNCN
Căn cứ khoản 3 Điều 46 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm người sử dụng lao động trả tiền lương, tiền công cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập. Quy định này áp dụng cho cả các khoản thu nhập bằng tiền hoặc không bằng tiền, các khoản lợi ích, trợ cấp và phụ cấp trong kỳ tính thuế.
Kết luận:
Việc phân loại chính xác các khoản thu nhập không tính thuế TNCN đòi hỏi bộ phận kế toán phải nắm vững các căn cứ pháp lý và chuẩn bị đầy đủ chứng từ đi kèm (như quy chế tài chính, hợp đồng lao động, hóa đơn, quyết định điều động…). Atax hy vọng bài viết đã cung cấp cho Quý doanh nghiệp những thông tin rõ ràng và chuẩn xác nhất để tối ưu hóa công tác quyết toán thuế. Nếu có bất kỳ vướng mắc nào trong quá trình áp dụng, hãy liên hệ ngay với Người trợ lý Atax để được tư vấn chuyên sâu.
Liên hệ trực tiếp cho ATAX qua fanpage ĐẠI LÝ THUẾ NGƯỜI TRỢ LÝ hoặc liên hệ trực tiếp Hotline: 0988 168 368 để được tư vấn HOÀN TOÀN MIỄN PHÍ.
Xem thêm Phụ cấp trách nhiệm có phải đóng Thuế thu nhập cá nhân không, đối tượng và mức hưởng như thế nào?
