Đăng ký mã số thuế cá nhân là một thủ tục quan trọng trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế của người lao động. Tuy nhiên, trên thực tế, không ít trường hợp người lao động đã bắt đầu đi làm nhưng chưa được cấp mã số thuế. Atax chia sẻ rằng, theo quy định hiện hành, người lao động không nhất thiết phải có mã số thuế ngay tại thời điểm ký hợp đồng lao động, nhưng cần thực hiện đăng ký khi phát sinh nghĩa vụ thuế liên quan.
Người lao động đi làm nhưng chưa đăng ký mã số thuế có được không?
Căn cứ Điều 33 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn đăng ký thuế lần đầu được quy định cụ thể đối với từng trường hợp. Theo đó, cá nhân chỉ phải đăng ký mã số thuế khi phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân hoặc thuộc các trường hợp phải đăng ký thuế theo quy định tại khoản 2 Điều này.
Đối với người lao động đang làm việc nhưng chưa có mã số thuế, doanh nghiệp hoặc tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm thực hiện đăng ký thuế thay cho người lao động. Thời hạn thực hiện là chậm nhất 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Như vậy, việc chưa có mã số thuế tại thời điểm bắt đầu đi làm không đồng nghĩa với việc người lao động vi phạm quy định. Tuy nhiên, khi phát sinh thu nhập thuộc diện chịu thuế, cá nhân hoặc đơn vị chi trả thu nhập cần chủ động thực hiện thủ tục đăng ký đúng thời hạn.
Địa điểm đăng ký thuế lần đầu đối với cá nhân
Theo Điều 32 Luật Quản lý thuế 2019, nơi nộp hồ sơ đăng ký thuế lần đầu được xác định tùy theo từng nhóm đối tượng. Atax tóm lược như sau:
- Cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh: Nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế nơi đặt trụ sở hoặc địa điểm kinh doanh.
- Cá nhân không kinh doanh: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi phát sinh thu nhập chịu thuế, nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú.
- Trường hợp ủy quyền đăng ký: Cá nhân có thể ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập đăng ký thuế thay. Khi đó, đơn vị chi trả thu nhập sẽ tổng hợp hồ sơ và gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị.
Mức thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định mới
Theo nội dung cập nhật tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, mức giảm trừ gia cảnh có sự điều chỉnh đáng lưu ý. Đây là cơ sở quan trọng để xác định cá nhân có phát sinh số thuế thu nhập cá nhân phải nộp hay không.
| Đối với người nộp thuế | 15,5 triệu đồng | 186 triệu đồng |
| Đối với mỗi người phụ thuộc | 6,2 triệu đồng | 74,4 triệu đồng |
Theo bảng trên, cá nhân cư trú không có người phụ thuộc chỉ phát sinh nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân khi thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt quá 15,5 triệu đồng/tháng. Trường hợp có người phụ thuộc hợp pháp, mức thu nhập bắt đầu tính thuế sẽ được cộng thêm 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
Người phụ thuộc có thể bao gồm con chưa thành niên, người khuyết tật không có khả năng lao động, cha mẹ đã hết tuổi lao động và không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt mức quy định.
Lưu ý về thay đổi chính sách quản lý thuế
Atax lưu ý, Luật Quản lý thuế 2019 sẽ chính thức hết hiệu lực từ ngày 01/07/2026 và được thay thế bằng Luật Quản lý thuế 2025 số 108/2025/QH15. Vì vậy, người nộp thuế, doanh nghiệp và đơn vị chi trả thu nhập cần thường xuyên theo dõi, cập nhật quy định mới để bảo đảm việc đăng ký, kê khai và nộp thuế được thực hiện đúng quy định pháp luật.
Trong bối cảnh chính sách thuế, kế toán liên tục được điều chỉnh, việc nắm rõ thời điểm đăng ký mã số thuế cá nhân và nghĩa vụ kê khai thuế là yếu tố quan trọng giúp hạn chế sai sót hành chính, tránh rủi ro xử phạt và đảm bảo quyền lợi của người lao động.
Xem thêm Công thức tính thuế TNCN 2026 rút gọn theo biểu thuế 5 bậc mới nhất
Atax hỗ trợ doanh nghiệp và hộ kinh doanh trong công tác thuế, kế toán
Atax cung cấp dịch vụ tư vấn và hỗ trợ thực hiện các thủ tục liên quan đến thuế, kế toán cho cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp. Các nội dung hỗ trợ bao gồm:
- Dịch vụ kế toán hộ kinh doanh và thuế trọn gói cho hộ kinh doanh.
- Tư vấn xác định nhóm hộ kinh doanh, phương pháp tính thuế phù hợp.
- Chuẩn hóa sổ sách kế toán, ghi chép đầy đủ, rõ ràng và đúng quy định.
- Hỗ trợ triển khai hóa đơn điện tử theo quy định hiện hành.
- Thực hiện kê khai thuế, nộp thuế và làm việc với cơ quan thuế khi cần thiết.
- Hỗ trợ đăng ký thành lập hộ kinh doanh.
- Hỗ trợ lập sổ sách kế toán và quyết toán thuế trọn gói.
- Tư vấn, giải đáp vướng mắc về thuế, kế toán và bảo hiểm xã hội.
Nếu cá nhân, hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp cần tư vấn về đăng ký mã số thuế, kê khai thuế thu nhập cá nhân, dịch vụ kế toán hoặc giải pháp quản lý thuế trọn gói, Atax sẵn sàng đồng hành và hỗ trợ theo hướng chuyên nghiệp, rõ ràng và tuân thủ quy định pháp luật.
