Tóm tắt nội dung
Kính chào Quý doanh nghiệp, Hộ kinh doanh và Quý độc giả. Trong bối cảnh các quy định pháp luật về thuế và quản lý tài chính liên tục được cập nhật, việc nắm vững các mốc thời gian kê khai và nộp thuế là yêu cầu bắt buộc nhằm đảm bảo tính tuân thủ pháp lý và tối ưu hóa dòng tiền cho cơ sở kinh doanh. Bài viết này Người trợ lý Atax sẽ tổng hợp và phân tích chuyên sâu các quy định mới nhất về hạn chót kê khai doanh thu, chính sách gia hạn nộp thuế theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP và lộ trình áp dụng hóa đơn điện tử theo Luật Quản lý thuế 2025.
Hạn chót kê khai doanh thu đối với Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống
Theo quy định tại Điều 9 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP), thời hạn kê khai và thông báo doanh thu thực tế đối với Hộ kinh doanh (HKD) và Cá nhân kinh doanh (CNKD) được phân định cụ thể theo từng trường hợp hoạt động như sau:
1. Đối với HKD, CNKD mới bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh trong 06 tháng đầu năm 2026: Người nộp thuế thực hiện thông báo doanh thu thực tế phát sinh kể từ khi bắt đầu hoạt động đến hết ngày 30/06/2026 cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là ngày 31/07/2026. Đối với doanh thu thực tế phát sinh trong 06 tháng cuối năm 2026, thời hạn nộp thông báo chậm nhất là ngày 31/01/2027.
2. Đối với HKD, CNKD đã bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh từ năm 2025 về trước: Trường hợp tự xác định mức doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống, HKD, CNKD thực hiện thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong cả năm 2026 với cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là ngày 31/01/2027.
3. Đối với cá nhân trực tiếp khai thuế cho thuê bất động sản: Căn cứ khoản 3 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, cá nhân được lựa chọn một trong hai phương thức kê khai: Khai thuế 02 lần/năm (lần 1 chậm nhất ngày 31/07/2026; lần 2 chậm nhất ngày 31/01/2027) hoặc Khai thuế 01 lần/năm (chậm nhất ngày 31/01/2027).
Chính sách gia hạn nộp thuế năm 2026 theo 245/2026/NĐ-CP
Ngày 27/06/2026, Chính phủ đã ban hành Nghị định 245/2026/NĐ-CP quy định gia hạn thời hạn nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT), thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và tiền thuê đất năm 2026. Các quy định gia hạn cụ thể gồm:
1. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Thời gian gia hạn tối đa là 05 tháng, áp dụng cho cả số thuế GTGT phải phân bổ và số thuế GTGT phải nộp theo từng lần phát sinh (không áp dụng đối với thuế GTGT khâu nhập khẩu).
2. Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) của HKD, CNKD: Thời gian gia hạn nộp thuế tối đa là 05 tháng. Cụ thể: Kỳ tính thuế tháng 5/2026 chậm nhất là ngày 20/11/2026; Kỳ tính thuế các tháng 6, 7, 8 và tháng 9/2026 chậm nhất là ngày 21/12/2026; Kỳ tính thuế Quý II/2026 chậm nhất là ngày 02/11/2026; Kỳ tính thuế Quý III/2026 chậm nhất là ngày 30/12/2026.
3. Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm nộp: Số thuế TNDN tạm nộp Quý II/2026 được gia hạn 03 tháng (chậm nhất ngày 02/11/2026); Số thuế TNDN tạm nộp Quý III/2026 được gia hạn 02 tháng (chậm nhất ngày 30/12/2026).
4. Tiền thuê đất: Gia hạn 05 tháng đối với 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp năm 2026 (số tiền thuê đất phải nộp kỳ 1) của người nộp thuế đang được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp hằng năm. Thời hạn nộp tiền thuê đất được gia hạn chậm nhất là ngày 02/11/2026.
Quy định về hóa đơn điện tử áp dụng từ ngày 01/01/2026 theo luật quản lý Thuế 2025
Căn cứ Điều 26 Luật Quản lý thuế 2025, mặc dù toàn bộ Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026, riêng quy định tại Điều 13 và quy định về việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Điều 26 chính thức có hiệu lực áp dụng từ ngày 01/01/2026.
Về nguyên tắc quản lý và sử dụng: Tổ chức, HKD, CNKD phải lập hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ để giao cho người mua theo đúng định dạng chuẩn dữ liệu và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định của pháp luật về thuế và kế toán. Đồng thời, người nộp thuế có trách nhiệm triển khai hệ thống hạ tầng kỹ thuật đáp ứng yêu cầu kết nối, lưu trữ, bảo mật và truy xuất dữ liệu hóa đơn điện tử theo đúng quy chuẩn quy định.
Khuyến nghị từ Người trợ lý Atax:
Việc thực hiện kê khai đúng hạn và áp dụng chính xác các chính sách gia hạn nộp thuế giúp HKD và doanh nghiệp chủ động trong quản trị dòng tiền, hạn chế tối đa nguy cơ bị phạt chậm nộp hoặc xử lý vi phạm hành chính về thuế. Người trợ lý Atax khuyến nghị Quý HKD, CNKD và Doanh nghiệp chủ động rà soát sổ sách chứng từ và hoàn thiện hạ tầng công nghệ thông tin trước các mốc thời gian nêu trên.
Nếu Quý khách hàng cần thêm sự hỗ trợ về tư vấn pháp lý thuế, thiết lập hệ thống kế toán hoặc kê khai thuế chuyên nghiệp, hãy liên hệ với Người trợ lý Atax để được giải đáp và hỗ trợ kịp thời.
Các bài viết khác
