Tổng hợp chi tiết toàn bộ hồ sơ khai Thuế Thu nhập cá nhân áp dụng cho từng loại thu nhập theo Thông tư 89/2026/TT-BTC

Nhằm hỗ trợ quý doanh nghiệp và các cá nhân nộp thuế chủ động cập nhật, thực hiện đúng các quy định pháp luật hiện hành, Atax xin tổng hợp và hướng dẫn chi tiết toàn bộ hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) áp dụng cho từng loại thu nhập theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC.

Dưới đây là danh mục hồ sơ khai thuế TNCN chi tiết đối với 8 nhóm thu nhập cụ thể:

Khai thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công

Đối với tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế thay cho người lao động, bộ hồ sơ quyết toán thuế năm bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 05/QTT-TNCN

• Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN

• Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN

• Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN

Đối với cá nhân trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế hoặc ủy quyền quyết toán thuế, hồ sơ khai thuế theo quý hoặc quyết toán thuế năm phải được thực hiện theo đúng mẫu biểu quy định, kèm theo các chứng từ khấu trừ thuế do tổ chức chi trả cung cấp.

Khai thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh

Hồ sơ này áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trực tiếp nộp thuế hoặc các tổ chức thực hiện khai thay, nộp thay cho cá nhân hợp tác kinh doanh. Đối với cá nhân làm đại lý bán đúng giá (bảo hiểm, xổ số, đa cấp) hoặc hoạt động môi giới chưa được tổ chức khấu trừ thuế trong năm, cá nhân phải trực tiếp thực hiện kê khai với cơ quan quản lý thuế theo biểu mẫu quy định.

Khai thuế TNCN đối với chuyển nhượng bất động sản, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản

Một điểm cải cách hành chính quan trọng cần lưu ý: Trường hợp cơ quan thuế đã kết nối và khai thác được thông tin từ Cơ sở dữ liệu quốc gia hoặc cơ sở dữ liệu của các cơ quan nhà nước có thẩm quyền, người nộp thuế được miễn nộp các thành phần hồ sơ trùng lặp.

Trong trường hợp thông thường, người nộp thuế phải nộp bản sao (xuất trình bản chính để đối chiếu đối với hồ sơ nộp trực tiếp, hoặc chịu trách nhiệm về tính chính xác đối với hồ sơ nộp điện tử) các chứng từ sau:

Bản sao hộ chiếu (đối với cá nhân nước ngoài chưa có mã số thuế)

Bản sao Hợp đồng mua bán nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai

Bản sao Văn bản pháp lý chứng minh quyền nhận thừa kế, quà tặng

Bản sao tài liệu chứng minh đối tượng được miễn thuế, không phải nộp thuế theo quy định

Bản sao Văn bản ủy quyền hợp pháp (nếu có)

Khai thuế TNCN đối với thu nhập từ đầu tư vốn

Áp dụng đối với tổ chức, cá nhân thực hiện khấu trừ thuế tại nguồn đối với thu nhập từ đầu tư vốn trong nước. Đối với trường hợp cá nhân nhận cổ tức bằng cổ phiếu, nhận cổ phiếu thưởng từ nguồn vốn chủ sở hữu, hoặc ghi tăng vốn từ lợi tức, tổ chức có trách nhiệm khai thay và nộp thuế thay. Cá nhân chỉ trực tiếp khai thuế khi nhận thu nhập từ đầu tư vốn do các tổ chức nước ngoài không đăng ký thuế tại Việt Nam chi trả trực tiếp.

Khai thuế TNCN đối với chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoán

Đối với chuyển nhượng vốn góp (không bao gồm chứng khoán): Người nộp thuế nộp bản sao Hợp đồng chuyển nhượng vốn (hoặc Hợp đồng góp vốn); Bản sao tài liệu xác định trị giá vốn góp theo sổ sách kế toán; Bản sao các chứng từ chứng minh chi phí hợp lý liên quan trực tiếp đến việc xác định thu nhập chịu thuế.

Đối với chuyển nhượng chứng khoán: Tổ chức khấu trừ thuế hoặc cá nhân trực tiếp khai thuế phải cung cấp Bản sao Hợp đồng chuyển nhượng chứng khoán hoặc Hợp đồng góp vốn bằng chứng khoán.

Khai thuế TNCN đối với thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng, nhận thừa kế và quà tặng (trừ bất động sản)

Hồ sơ bao gồm Bản sao văn bản pháp lý chứng minh quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản, quyền nhận thừa kế hoặc nhận quà tặng. Nghĩa vụ kê khai, khấu trừ chủ yếu do tổ chức chi trả thực hiện trước khi thanh toán cho cá nhân.

Khai thuế TNCN đối với các khoản thu nhập khác

Nội dung này điều chỉnh các khoản thu nhập đặc thù mới phát sinh bao gồm: chuyển nhượng tên miền quốc gia Việt Nam “.vn”, chuyển nhượng kết quả giảm phát thải nhà kính, tín chỉ các-bon, chuyển nhượng tài sản số, hoặc nhận chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá. Tùy thuộc vào phương thức giao dịch, tổ chức nhận chuyển nhượng sẽ thực hiện khấu trừ tại nguồn hoặc cá nhân trực tiếp kê khai thuế theo quy định.

Khuyến nghị từ Atax: Việc chuẩn bị hồ sơ khai thuế đầy đủ, chính xác không chỉ giúp tối ưu hóa thời gian thực hiện thủ tục hành chính mà còn giúp người nộp thuế phòng ngừa tối đa các rủi ro xử phạt vi phạm hành chính về thuế. Quý doanh nghiệp và cá nhân có nhu cầu tư vấn chi tiết về cách lập và điền các mẫu biểu vui lòng liên hệ trực tiếp với Atax để nhận được sự hỗ trợ chuyên nghiệp nhất.

Bài viết liên quan Điểm mới về Thuế Thu nhập cá nhân theo Công văn 2231/CST-TN