Tóm tắt nội dung
Trong bối cảnh các quy định pháp luật liên tục được cập nhật nhằm hoàn thiện hệ thống quản lý và hỗ trợ người nộp thuế, việc nắm bắt thông tin một cách chính xác, hệ thống là điều kiện tiên quyết đối với mọi cá nhân và doanh nghiệp. Hôm nay, Atax xin gửi đến quý vị bài tổng hợp chuyên sâu về ba nội dung pháp lý quan trọng vừa được ban hành và chuẩn bị có hiệu lực, bao gồm: chính sách giảm 30% thuế thu nhập theo Nghị quyết số 43/2026/QH16, quy định về thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công theo Nghị định số 253/2026/NĐ-CP, và hệ thống nghĩa vụ của người nộp thuế theo Luật Quản lý thuế mới nhất.
Chính sách giảm 30% Thuế TNDN và Thuế TNCN kinh doanh theo Nghị quyết 43/2026/QH16
Vào kỳ họp không thường lệ thứ Nhất diễn ra ngày 24/08/2026, Quốc hội khóa XVI đã chính thức thông qua Nghị quyết số 43/2026/QH16 về việc giảm thuế thu nhập đối với cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp. Nghị quyết này có hiệu lực thi hành từ ngày 24/08/2026 và áp dụng cụ thể cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 nhằm hỗ trợ các chủ thể kinh doanh có quy mô vừa và nhỏ.
Theo quy định tại Điều 1 của Nghị quyết, các chính sách ưu đãi thuế được chi tiết hóa như sau:
Thứ nhất, giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh của cá nhân cư trú có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.
Thứ hai, giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập của doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam có mức doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng. Quy định này không áp dụng đối với các doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách sau ngày Nghị quyết có hiệu lực mà tổng doanh thu hằng năm của các đơn vị sau chia tách trên 10 tỷ đồng. Ngoài ra, đối với các doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo quy định khác, số thuế được giảm sẽ tính trên số thuế phải nộp còn lại sau khi đã trừ đi phần ưu đãi thuế đó.
Quy định mới về thu nhập chịu thuế và miễn Thuế TNCN từ tiền lương, tiền công theo nghị định 253/2026/NĐ-CP
Căn cứ Điều 8 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân, thu nhập từ tiền lương, tiền công chịu thuế bao gồm tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động dưới mọi hình thức (bằng tiền hoặc không bằng tiền). Các khoản thù lao, lợi ích khác như tiền tham gia đề án, dự án, nhuận bút, tiền giảng dạy, biểu diễn văn hóa, thể thao, hay tiền nhận được từ việc tham gia hội đồng quản trị, ban kiểm soát, các hội nghề nghiệp đều thuộc diện chịu thuế.
Tuy nhiên, Nghị định cũng đưa ra các quy định cụ thể về các khoản lợi ích không tính vào thu nhập chịu thuế hoặc được khống chế định mức miễn thuế để đảm bảo quyền lợi tối đa cho người lao động. Điển hình như:
Khoản chi tiền ăn giữa ca, ăn trưa do người sử dụng lao động chi trực tiếp cho người lao động được miễn thuế tối đa là 1,2 triệu đồng/người/tháng (nếu đơn vị tự tổ chức bữa ăn, mua suất ăn hoặc cấp phiếu ăn thì không tính vào thu nhập chịu thuế).
Đối với khoản chi tiền nhà ở, điện, nước và dịch vụ kèm theo do người sử dụng lao động trả thay, giá trị tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân sẽ theo số thực tế chi trả nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế phát sinh tại đơn vị (chưa bao gồm tiền thuê nhà, điện nước).
Nghị định cũng quy định rõ các khoản phụ cấp, trợ cấp không tính vào thu nhập chịu thuế bao gồm: trợ cấp ưu đãi người có công, trợ cấp quốc phòng, an ninh, phụ cấp độc hại, nguy hiểm, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp thôi việc, mất việc làm theo quy định của pháp luật lao động.
Ngoài ra, các khoản tiền hỗ trợ chữa bệnh hiểm nghèo cho bản thân và người thân (bố mẹ, vợ chồng, con) theo thực tế hóa đơn chứng từ sau khi trừ phần bảo hiểm chi trả, tiền học phí bậc mầm non đến trung học phổ thông cho con của người lao động nước ngoài học tại Việt Nam hoặc con của người lao động Việt Nam làm việc tại nước ngoài do doanh nghiệp trả thay, các khoản khoán chi văn phòng phẩm, công tác phí, điện thoại phù hợp với quy định về chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN cũng nằm trong diện không chịu thuế TNCN.
Nghĩa vụ của người nộp Thuế theo luật quản lý Thuế năm 2025
Bên cạnh việc thực hiện các quyền lợi ưu đãi, người nộp thuế cần tuân thủ nghiêm ngặt hệ thống nghĩa vụ quy định tại Khoản 2 Điều 37 Luật Quản lý thuế năm 2025 để đảm bảo tính thượng tôn pháp luật và tránh rủi ro xử phạt hành chính. Người nộp thuế phải thực hiện đăng ký thuế, sử dụng mã số thuế theo quy định, thực hiện khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn quy định; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác và trung thực của hồ sơ thuế đã nộp.
Đồng thời, người nộp thuế có nghĩa vụ nộp đầy đủ, đúng hạn các khoản thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phát sinh. Quá trình vận hành kinh doanh phải đảm bảo tuân thủ chế độ kế toán, thống kê, sử dụng hóa đơn chứng từ theo quy định pháp luật, lập và giao hóa đơn cho người mua đúng số lượng, chủng loại và giá trị thực tế thanh toán. Khi có yêu cầu kiểm tra, thanh tra từ cơ quan thuế, người nộp thuế có trách nhiệm chấp hành quyết định, cung cấp kịp thời, đầy đủ, chính xác các tài liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế, thực hiện giải trình các nội dung theo yêu cầu và ký biên bản kiểm tra đúng thời hạn quy định.
Tóm lại, việc ban hành các chính sách mới trong năm 2026 mang lại nhiều cơ hội tối ưu chi phí thuế cho cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp qua chính sách giảm 30% thuế thu nhập. Tuy nhiên, đi kèm với đó là yêu cầu chặt chẽ hơn về việc xác định đúng các khoản thu nhập chịu thuế TNCN cũng như tính tuân thủ pháp luật quản lý thuế.
Người Trợ lý Atax khuyến nghị các bộ phận kế toán cần nhanh chóng nghiên cứu, rà soát hệ thống quy chế tài chính tại đơn vị mình để áp dụng đúng các chính sách ưu đãi này, hạn chế tối đa các rủi ro pháp lý. Xin chân thành cảm ơn sự quan tâm theo dõi của Quý độc giả và hẹn gặp lại trong các bài viết phân tích tiếp theo.
Liên hệ trực tiếp cho ATAX qua fanpage ĐẠI LÝ THUẾ NGƯỜI TRỢ LÝ hoặc liên hệ trực tiếp Hotline: 0988 168 368 để được tư vấn HOÀN TOÀN MIỄN PHÍ.
Xem thêm Phụ cấp trách nhiệm có phải đóng Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) không?
