Trong quá trình vận hành doanh nghiệp, các nghiệp vụ liên quan đến giải thể, chấm dứt hoạt động hoặc khôi phục hiệu lực mã số thuế (MST) luôn đòi hỏi sự chuẩn xác tuyệt đối về mặt hồ sơ và quy trình. Nhằm hỗ trợ người nộp thuế thực hiện đúng, đầy đủ các thủ tục theo quy định hiện hành, Cục Thuế đã phát hành Tài liệu hướng dẫn chi tiết về hồ sơ khai thuế, quyết toán thuế và quản lý hóa đơn. Bài viết dưới đây của ATAX sẽ tổng hợp và phân tích một cách khoa học các nội dung trọng tâm này.
Quy trình tra cứu lịch sử trạng thái Mã số thuế
Nội dung đầu tiên doanh nghiệp cần lưu ý là quy trình kiểm tra và giám sát lịch sử trạng thái mã số thuế. Cơ quan thuế đã cập nhật chức năng Công khai thông tin người nộp thuế trên Cổng thông tin điện tử nhằm hỗ trợ tra cứu lịch sử các trạng thái MST đặc biệt bao gồm trạng thái 03, 05 và 06. Việc tra cứu trực tuyến giúp doanh nghiệp chủ động kiểm soát tính pháp lý trong giao dịch với các đối tác cũng như tình trạng của chính đơn vị mình.
Quy trình tra cứu lịch sử trạng thái mã số thuế được thực hiện một cách trực quan thông qua 5 bước cụ thể sau:
Bước 1: người nộp thuế truy cập vào địa chỉ liên kết tra cứu chính thức tại congkhaithongtin.gdt.gov.vn/cong-khai-thong-tin-nnt.
Bước 2: tiến hành nhập mã số thuế cần kiểm tra.
Bước 3: nhấn chọn nút Tìm kiếm.
Bước 4: thực hiện nhập đúng mã captcha hiển thị trên hệ thống.
Bước 5: hệ thống sẽ trả kết quả chi tiết về lịch sử thay đổi trạng thái hoạt động của mã số thuế được tra cứu.
Để đánh giá đúng tình trạng pháp lý của doanh nghiệp qua kết quả tra cứu, người nộp thuế cần hiểu rõ ý nghĩa chuyên môn của các trạng thái mã số thuế.
-
Trạng thái 03 xác định người nộp thuế ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế.
-
Trạng thái 05 xác định người nộp thuế đang tạm ngừng kinh doanh có thời hạn theo đăng ký.
-
Trạng thái 06 xác định người nộp thuế không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký với cơ quan quản lý thuế.
Hồ sơ khai Thuế GTGT:
Bên cạnh việc theo dõi trạng thái hoạt động, việc áp dụng đúng hệ thống biểu mẫu khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT) là nghĩa vụ bắt buộc để đảm bảo hồ sơ khai thuế hợp lệ. Theo quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC, danh mục tờ khai thuế GTGT đã được phân loại chi tiết phù hợp với từng phương pháp tính thuế và đặc thù hoạt động sản xuất kinh doanh của từng đơn vị.
Đối với các doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, Mẫu số 01/GTGT và Mẫu số 01-2/GTGT được áp dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường.
Trường hợp doanh nghiệp có dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế GTGT, việc kê khai sẽ sử dụng Mẫu số 02/GTGT.
Đối với các đơn vị áp dụng phương pháp trực tiếp, Mẫu số 03/GTGT dùng cho hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý (tính trên giá trị gia tăng), và Mẫu số 04/GTGT dùng cho các hoạt động tính thuế trực tiếp trên doanh thu.
Đối với hoạt động xây dựng hoặc chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh phát sinh theo từng lần hoặc theo kỳ, doanh nghiệp sử dụng Mẫu số 05/GTGT.
Để hoàn thiện hồ sơ khai thuế đối với các trường hợp phân bổ nghĩa vụ thuế, hệ thống biểu mẫu đi kèm bao gồm:
-
Phụ lục Mẫu số 01-3/GTGT dùng cho hoạt động kinh doanh xổ số điện toán
-
Phụ lục Mẫu số 01-6/GTGT dùng để phân bổ số thuế GTGT phải nộp cho các hoạt động khác (ngoại trừ thủy điện và xổ số điện toán)
-
Mẫu số 01-7/GTGT dùng lập bảng phân bổ số thuế GTGT đầu vào cho các đơn vị phụ thuộc.
-
Đặc biệt, đối với các hồ sơ đề nghị hoàn thuế, doanh nghiệp bắt buộc phải đính kèm Phụ lục thông tin đề nghị hoàn thuế GTGT theo Mẫu số 01-8/GTGT.
Việc tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về hồ sơ khai quyết toán thuế, hóa đơn khi giải thể, khôi phục mã số thuế và áp dụng đúng biểu mẫu theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC là cơ sở vững chắc giúp doanh nghiệp tối ưu hóa quy trình vận hành và tránh các rủi ro xử phạt hành chính về thuế. Người Trợ lý ATAX cam kết luôn đồng hành cùng Quý doanh nghiệp trong việc cập nhật và thực thi các chính sách thuế một cách chuẩn xác và hiệu quả nhất.
Liên hệ trực tiếp cho ATAX qua fanpage ĐẠI LÝ THUẾ NGƯỜI TRỢ LÝ hoặc liên hệ trực tiếp Hotline: 0988 168 368 để được tư vấn HOÀN TOÀN MIỄN PHÍ.
Quy định về Hóa đơn điện tử và kê khai Thuế đối với Hộ kinh doanh năm 2026 theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP
