Tóm tắt nội dung
Trong các chính sách đãi ngộ và thúc đẩy hiệu suất kinh doanh của doanh nghiệp, thưởng doanh số đóng vai trò vô cùng quan trọng. Tuy nhiên, nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với khoản thu nhập này vào năm 2026 được điều chỉnh như thế nào? Dưới đây là phân tích chuyên môn khách quan, chính xác của ATAX dựa trên các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành.
Thưởng doanh số năm 2026 có tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) không?
Căn cứ quy định tại Khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025, các khoản thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của người lao động bao gồm:
-
Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công
-
Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức
-
Các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác (ngoại trừ các khoản phụ cấp, trợ cấp đặc thù theo quy định của pháp luật như ưu đãi người có công, quốc phòng, an ninh, độc hại, hiểm nghèo, bảo hiểm xã hội, bảo trợ xã hội…)
Như vậy, đối chiếu với cơ sở pháp lý trên, tiền thưởng doanh số do doanh nghiệp chi trả cho người lao động được xác định là một khoản chi có tính chất tiền lương, tiền công và thuộc diện chịu thuế TNCN bắt buộc. Ngoài ra, các khoản thưởng khác như thưởng Tết, thưởng KPI, thưởng hiệu suất hay lương tháng 13 cũng đều phải tính vào thu nhập chịu thuế, trừ một số khoản được miễn theo quy định pháp luật.
Các khoản tiền thưởng không tính thuế TNCN năm 2026
Mặc dù phần lớn các khoản thưởng từ người sử dụng lao động đều phải tính thuế, pháp luật vẫn dành ra các trường hợp loại trừ cụ thể. Theo Khoản 4 Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, 5 khoản tiền thưởng không mang tính chất tiền lương, tiền công sau đây sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của cá nhân:
-
Các khoản tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng
-
Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, các hình thức khen thưởng theo quy định của pháp luật về thi đua khen thưởng
-
Tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế được Nhà nước Việt Nam thừa nhận
-
Tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận
-
Tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan nhà nước có thẩm quyền
Do đó, nếu khoản thưởng doanh số của người lao động không thuộc một trong năm trường hợp đặc thù nêu trên, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện khấu trừ thuế TNCN theo quy định.
Thưởng doanh số bằng hiện vật thì tính thuế TNCN như thế nào?
Trên thực tế kinh doanh, nhiều doanh nghiệp lựa chọn chi thưởng doanh số bằng hiện vật (như xe máy, điện thoại, thiết bị gia dụng) hoặc bằng chứng khoán. Theo Khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Điểm i Khoản 2 Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, thu nhập từ tiền lương, tiền công chịu thuế của người lao động bao gồm cả các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức.
Về phương pháp xác định trị giá tính thuế đối với thưởng hiện vật, Khoản 2 Điều 17 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định rõ: Các khoản thu nhập chịu thuế nhận được không bằng tiền phải được quy đổi ra Đồng Việt Nam (VND) theo giá trị giao dịch thông thường trên thị trường của sản phẩm, dịch vụ đó, hoặc sản phẩm, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh thu nhập.
Lời khuyên chuyên môn từ Người trợ lý ATAX:
Để đảm bảo tính tuân thủ pháp luật và tránh rủi ro bị truy thu khi cơ quan thuế thanh tra, bộ phận kế toán doanh nghiệp cần phân loại rõ ràng tính chất của từng khoản thưởng. Đối với các khoản thưởng bằng hiện vật, kế toán cần lưu trữ đầy đủ hồ sơ chứng từ, hóa đơn mua vào của hiện vật để làm cơ sở quy đổi giá trị tính thuế TNCN một cách chính xác và trung thực nhất.
Liên hệ trực tiếp cho ATAX qua fanpage ĐẠI LÝ THUẾ NGƯỜI TRỢ LÝ hoặc liên hệ trực tiếp Hotline: 0988 168 368 để được tư vấn HOÀN TOÀN MIỄN PHÍ.
Hướng dẫn xác định tỷ giá xuất hóa đơn và ghi sổ kế toán theo Thông tư 99/2025/TT-BTC
