Tóm tắt nội dung
Kính chào Quý độc giả và Doanh nghiệp, trong bối cảnh hệ thống pháp luật về tài chính, kế toán và đầu tư liên tục được hoàn thiện, việc cập nhật kịp thời các quy định mới là điều kiện tiên quyết giúp doanh nghiệp kiểm soát rủi ro và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Bài viết chuyên sâu hôm nay sẽ phân tích ba nội dung pháp lý quan trọng: các trường hợp doanh nghiệp FDI bị thu hồi giấy phép kinh doanh theo Nghị định mới, điều kiện giảm 30% thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo Nghị quyết số 43/2026/QH16, và chính sách miễn thuế TNDN 3 năm đầu cho hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp.
07 trường hơp Doanh nghiệp FDI bị thu hồi giấy phép kinh doanh từ ngày 18/10/2026
Căn cứ khoản 1 Điều 45 Nghị định 342/2026/NĐ-CP, văn bản này sẽ chính thức có hiệu lực thi hành kể từ ngày 18/10/2026. Đáng chú ý, tại khoản 1 Điều 42 của Nghị định này, cơ quan quản lý đã quy định chi tiết về 07 trường hợp doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) sẽ bị thu hồi giấy phép kinh doanh. Việc nắm rõ các trường hợp này giúp doanh nghiệp FDI chủ động rà soát pháp lý, tránh các chế tài nghiêm khắc từ cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Cụ thể, các trường hợp thu hồi bao gồm:
-
Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp của đơn vị bị thu hồi
-
Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư của dự án có mục tiêu hoạt động mua bán hàng hóa và các hoạt động liên quan trực tiếp đến mua bán hàng hóa bị chấm dứt hiệu lực hoặc thu hồi
-
Nội dung kê khai trong hồ sơ cấp, cấp lại, điều chỉnh Giấy phép kinh doanh bị phát hiện là giả mạo
-
Doanh nghiệp ngừng hoạt động mua bán hàng hóa và các hoạt động liên quan trực tiếp đến mua bán hàng hóa quá 12 tháng liên tục mà không thực hiện báo cáo cơ quan cấp Giấy phép
Ba trường hợp tiếp theo liên quan đến nghĩa vụ báo cáo và xử phạt hành chính:
-
Không thực hiện chế độ báo cáo định kỳ theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 38 Nghị định 342/2026/NĐ-CP trong suốt 24 tháng liên tiếp
-
Không gửi báo cáo, tài liệu, giải trình theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 38 Nghị định 342/2026/NĐ-CP sau thời hạn 03 tháng kể từ ngày hết hạn theo yêu cầu, ngoại trừ các trường hợp bất khả kháng theo quy định pháp luật
-
Bị xử phạt vi phạm hành chính đến 03 lần liên tiếp trong vòng 12 tháng do vi phạm nội dung hoạt động mua bán hàng hóa và các hoạt động liên quan trực tiếp đến mua bán hàng hóa quy định trong Giấy phép kinh doanh
Chính sách giảm 30% Thuế TNDN cho Doanh nghiệp FDI theo nghị quyết 43/2026/QH16
Tại Điều 1 Nghị quyết số 43/2026/QH16, Quốc hội ban hành chính sách giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với các doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có mức doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng. Doanh nghiệp FDI, với tư cách là một tổ chức kinh tế thành lập theo pháp luật Việt Nam, hoàn toàn thuộc đối tượng áp dụng chính sách ưu đãi này nếu thỏa mãn đầy đủ các điều kiện luật định.
Để được áp dụng mức giảm 30% thuế TNDN cho kỳ tính thuế năm 2026 và 2027, doanh nghiệp FDI cần đáp ứng đồng thời 3 điều kiện sau:
-
Doanh nghiệp được thành lập hợp pháp theo quy định của pháp luật Việt Nam
-
Tổng doanh thu hằng năm của năm 2026 và năm 2027 không vượt quá mức 10 tỷ đồng
-
Doanh nghiệp không thuộc trường hợp hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết số 43/2026/QH16 có hiệu lực (ngày 24/8/2026) mà tổng doanh thu hằng năm của các doanh nghiệp sau chia, tách cộng lại vượt quá 10 tỷ đồng.
Lưu ý, đối với doanh nghiệp đang được hưởng các ưu đãi thuế khác, số thuế TNDN được giảm 30% sẽ được tính trên số thuế phải nộp sau khi đã trừ đi các phần ưu đãi thuế đó.
Chính sách miễn Thuế TNDN trong 03 năm đầu khi chuyển đổi từ Hộ kinh doanh lên Doanh nghiệp
Nhằm khuyến khích các hộ kinh doanh chuyển đổi mô hình hoạt động lên doanh nghiệp, khoản 3 Điều 7 Nghị định số 20/2026/NĐ-CP quy định chính sách miễn thuế TNDN trong vòng 03 năm liên tục kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Tuy nhiên, chính sách miễn thuế này không áp dụng đối với các trường hợp loại trừ quy định tại điểm b khoản 3 Điều 7 Nghị định số 20/2026/NĐ-CP, bao gồm:
-
Doanh nghiệp thành lập mới từ việc sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp
-
Doanh nghiệp mới thành lập mà người đại diện pháp luật, thành viên hợp danh hoặc cổ đông có tỷ lệ vốn góp cao nhất đã từng tham gia quản lý, điều hành các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể chưa quá 12 tháng tính đến thời điểm thành lập mới
-
Các khoản thu nhập đặc thù quy định tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15
Đồng thời, để được hưởng ưu đãi này, doanh nghiệp sau chuyển đổi bắt buộc phải đáp ứng tiêu chí là doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quy định tại Điều 5 Nghị định số 80/2021/NĐ-CP. Cụ thể:
-
Doanh nghiệp siêu nhỏ (nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp, xây dựng có lao động đóng BHXH bình quân năm không quá 10 người, doanh thu hoặc nguồn vốn năm không quá 3 tỷ đồng, thương mại, dịch vụ có lao động không quá 10 người, doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng hoặc nguồn vốn không quá 3 tỷ đồng)
-
Doanh nghiệp nhỏ (nông nghiệp, công nghiệp có lao động không quá 100 người, doanh thu không quá 50 tỷ hoặc vốn không quá 20 tỷ, thương mại có lao động không quá 50 người, doanh thu không quá 100 tỷ hoặc vốn không quá 50 tỷ)
-
Doanh nghiệp vừa (nông nghiệp, công nghiệp có lao động không quá 200 người, doanh thu không quá 200 tỷ hoặc vốn không quá 100 tỷ; thương mại có lao động không quá 100 người, doanh thu không quá 300 tỷ hoặc vốn không quá 100 tỷ)
Lời khuyên từ Người trợ lý ATAX:
Việc tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật và tối ưu hóa chính sách ưu đãi thuế là chìa khóa giúp doanh nghiệp phát triển bền vững. Quý doanh nghiệp cần thực hiện rà soát định kỳ các điều kiện hoạt động, nghĩa vụ báo cáo và chỉ tiêu tài chính để đảm bảo quyền lợi tối đa theo đúng quy định của pháp luật hiện hành. Người Trợ Lý Atax luôn đồng hành cùng quý doanh nghiệp trên con đường quản trị tài chính – thuế chuyên nghiệp và hiệu quả.
Liên hệ trực tiếp cho ATAX qua fanpage ĐẠI LÝ THUẾ NGƯỜI TRỢ LÝ hoặc liên hệ trực tiếp Hotline: 0988 168 368 để được tư vấn HOÀN TOÀN MIỄN PHÍ.
Quy định về áp dụng hóa đơn điện tử và kê khai Thuế đối với Hộ kinh doanh từ năm 2026
