Tóm tắt nội dung
Chào Quý độc giả và Quý doanh nghiệp, trong bối cảnh hệ thống pháp luật thuế liên tục được hoàn thiện nhằm đáp ứng sự phát triển của nền kinh tế số, việc nắm bắt và áp dụng chuẩn xác các quy định mới là điều kiện tiên quyết để đảm bảo tính tuân thủ pháp lý của doanh nghiệp. Hôm nay, ATAX xin gửi đến Quý vị bài phân tích chuyên môn sâu về ba nội dung trọng yếu liên quan đến Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) dựa trên các văn bản quy phạm pháp luật mới nhất.
Chính sách ưu đãi thuế TNDN đối với hoạt động quảng cáo trên nền tảng số
Ngày 28/09/2026, Cục Thuế đã ban hành Công văn số 7163/CT-QLNT hướng dẫn về chính sách ưu đãi thuế TNDN đối với hoạt động quảng cáo. Để áp dụng đúng quy định này, chúng ta cần phân tích dựa trên sự giao thoa giữa Luật Báo chí và các Nghị định về thuế qua từng thời kỳ.
Đối với giai đoạn trước ngày 01/07/2026, Luật Báo chí 2016 chưa có quy định điều chỉnh đối với hoạt động xuất bản báo chí trên không gian mạng. Từ ngày 01/07/2026, Luật Báo chí 2025 chính thức có hiệu lực và bổ sung các quy định cụ thể tại Khoản 6 và Khoản 7 Điều 2. Theo đó, ‘Xuất bản báo chí trên không gian mạng’ được xác định là việc đăng, phát thông tin lên kênh nội dung của cơ quan báo chí trên không gian mạng hoặc đăng, phát thông tin trên nền tảng số báo chí quốc gia.
Về mặt chính sách thuế, điểm u Khoản 2 Điều 18 và điểm đ Khoản 2 Điều 19 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP quy định áp dụng thuế suất ưu đãi 10% đối với thu nhập của cơ quan báo chí từ hoạt động báo chí, bao gồm cả hoạt động quảng cáo trên báo. Tuy nhiên, Công văn số 7163/CT-QLNT đã làm rõ rằng: Hoạt động quảng cáo trên nền tảng số Youtube của cơ quan báo chí không phải là hoạt động ‘Xuất bản báo chí trên không gian mạng’ theo quy định của Luật Báo chí. Do đó, nguồn thu nhập từ hoạt động quảng cáo trên Youtube không thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi thuế TNDN (thuế suất 10%) mà phải áp dụng mức thuế suất phổ thông.
Thuế suất và phương pháp xác định thuế TNDN đối với chuyển nhượng bất động sản
Hoạt động chuyển nhượng bất động sản luôn đòi hỏi sự tách bạch và hạch toán chính xác trong kỳ tính thuế. Căn cứ theo quy định tại Điều 16 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP, thuế suất thuế TNDN áp dụng đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản được ấn định ở mức 20%.
Phương pháp xác định thu nhập tính thuế được thực hiện một cách khoa học theo công thức: Thu nhập tính thuế bằng thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản trừ đi các khoản lỗ hợp pháp của hoạt động này được chuyển lỗ theo quy định (nếu có). Trong đó, thu nhập chịu thuế được xác định bằng doanh thu từ hoạt động chuyển nhượng trừ đi các khoản chi phí được trừ liên quan trực tiếp (bao gồm giá vốn của bất động sản và các chi phí hợp lý phát sinh trong quá trình chuyển nhượng quy định tại Điều 17 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP).
Nghĩa vụ thuế TNDN đối với thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại nước ngoài
Một nội dung pháp lý quan trọng khác liên quan đến các doanh nghiệp có hoạt động đầu tư và kinh doanh quốc tế là việc xác định nghĩa vụ thuế đối với dòng tiền từ nước ngoài về Việt Nam.
Căn cứ tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 quy định về thu nhập chịu thuế, khoản thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các khoản thu nhập khác. Tại điểm m Khoản 2 Điều 3, Luật đã quy định rõ: ‘Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nước ngoài’ thuộc danh mục thu nhập chịu thuế TNDN tại Việt Nam. Như vậy, doanh nghiệp Việt Nam có phát sinh thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại nước ngoài bắt buộc phải thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế TNDN theo đúng quy định hiện hành.
Kết luận:
Việc cập nhật kịp thời các hướng dẫn từ Công văn 7163/CT-QLNT, Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Luật Thuế TNDN 2025 là vô cùng quan trọng đối với công tác quản trị rủi ro tài chính của doanh nghiệp. Người trợ lý ATAX hy vọng những phân tích chuyên môn trên đây sẽ giúp Quý doanh nghiệp chủ động và chính xác hơn trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.
Liên hệ trực tiếp cho ATAX qua fanpage ĐẠI LÝ THUẾ NGƯỜI TRỢ LÝ hoặc liên hệ trực tiếp Hotline: 0988 168 368 để được tư vấn HOÀN TOÀN MIỄN PHÍ.
Quy định về áp dụng hóa đơn điện tử và kê khai Thuế đối với Hộ kinh doanh từ năm 2026
