Nhằm hỗ trợ người nộp thuế chủ động nắm bắt các thay đổi mới nhất về nghĩa vụ tài chính, ATAX xin cung cấp thông tin phân tích chi tiết về Nghị quyết số 43/2026/QH16 được Quốc hội khóa XVI thông qua vào ngày 24/08/2026. Đây là văn bản pháp lý quan trọng quy định về việc thực hiện giảm thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho các kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Theo quy định tại Điều 1 Nghị quyết số 43/2026/QH16, cơ quan quản lý thực hiện giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú. Điều kiện áp dụng là cá nhân kinh doanh phải có mức doanh thu hằng năm trong các năm 2026 và 2027 không vượt quá ngưỡng 10 tỷ đồng.
Đối với sắc thuế thu nhập doanh nghiệp, Nghị quyết số 43/2026/QH16 quyết nghị giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027. Đối tượng áp dụng là các doanh nghiệp, tổ chức thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có mức doanh thu hằng năm của năm 2026 và năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.
Quy định này không áp dụng đối với các doanh nghiệp hình thành từ việc chia, tách sau ngày Nghị quyết này có hiệu lực nếu tổng doanh thu hằng năm của các doanh nghiệp sau chia tách vượt quá 10 tỷ đồng. Đối với doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế TNDN theo các quy định khác, số thuế TNDN được giảm 30% sẽ được tính trên số thuế phải nộp còn lại sau khi đã trừ đi phần ưu đãi thuế hiện hành.
Bên cạnh chính sách giảm thuế theo Nghị quyết số 43/2026/QH16, người nộp thuế cần lưu ý hiệu lực của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 kể từ ngày 01/07/2026. Khoản 2 Điều 29 của Luật này quy định rõ các nội dung liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú sẽ chính thức áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Công tác xác định nghĩa vụ thuế đối với 10 loại thu nhập (bao gồm kinh doanh, tiền lương tiền công, đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế quà tặng và các khoản thu nhập khác) phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định mới này.
Về kỳ kê khai thuế TNDN, ATAX lưu ý doanh nghiệp cần thực hiện theo đúng hướng dẫn tại Khoản 1 Điều 21 Thông tư số 89/2026/TT-BTC. Thuế TNDN về nguyên tắc là loại thuế tạm nộp theo quý và quyết toán theo năm tài chính hoặc năm dương lịch. Tuy nhiên, người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo từng lần phát sinh trong các trường hợp đặc thù như: phát sinh hoạt động không thường xuyên áp dụng phương pháp tỷ lệ trên doanh thu, hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu, hoặc hoạt động chuyển nhượng vốn của doanh nghiệp nước ngoài.
Ngoài ra, việc khai thuế TNDN theo từng lần phát sinh còn áp dụng cho hoạt động bán, bán đấu giá bất động sản, tài sản bảo đảm để xử lý nợ hoặc thi hành án theo Nghị định số 252/2026/NĐ-CP, hoạt động bán toàn bộ công ty trách nhiệm xã hội một thành viên do tổ chức làm chủ sở hữu dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn với bất động sản, và hoạt động chia lợi tức cho các tổ chức đầu tư của Quỹ đầu tư chứng khoán.
Về quy định quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp hồ sơ khai quyết toán khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính, bao gồm cả trường hợp tạm ngừng hoạt động hoặc kinh doanh không trọn năm. Đối với các trường hợp giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động, chuyển đổi sở hữu hoặc tổ chức lại doanh nghiệp (chia, sáp nhập, hợp nhất), thời hạn quyết toán thuế được tính đến thời điểm xảy ra sự kiện. Doanh nghiệp cần lưu ý, các hoạt động đã thực hiện khai thuế TNDN theo từng lần phát sinh thì không phải thực hiện khai quyết toán năm đối với các hoạt động đó.
Việc áp dụng các chính sách ưu đãi giảm thuế cũng như thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế đòi hỏi tính chính xác, kịp thời và tuân thủ tuyệt đối các quy định pháp luật hiện hành. ATAX luôn đồng hành cùng quý doanh nghiệp trong việc rà soát số liệu, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và đảm bảo an toàn pháp lý trong mọi hoạt động tài chính kế toán.
Liên hệ trực tiếp cho ATAX qua fanpage ĐẠI LÝ THUẾ NGƯỜI TRỢ LÝ hoặc liên hệ trực tiếp Hotline: 0988 168 368 để được tư vấn HOÀN TOÀN MIỄN PHÍ.
Năm 2026 khai Thuế GTGT theo tháng hay theo quý theo Thông tư 89/2026/TT-BTC?
