Tóm tắt nội dung
Không phải cứ phát hiện sai sót trên tờ khai thuế là phải lập hồ sơ khai bổ sung. Theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, có nhiều trường hợp doanh nghiệp chỉ cần điều chỉnh trên tờ khai của kỳ hiện tại, giúp giảm thủ tục và tiết kiệm thời gian xử lý. Atax đã tổng hợp 05 trường hợp kế toán cần lưu ý trong bài viết dưới đây.
Chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định:
Đối với hóa đơn mua hàng trả chậm, trả góp thuộc trường hợp phải thanh toán không dùng tiền mặt:
-
Khi đến hạn thanh toán nhưng chưa có chứng từ hợp lệ: điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào tại chỉ tiêu tương ứng của kỳ hiện tại.
-
Khi đã có chứng từ thanh toán: được kê khai khấu trừ lại trong kỳ phát sinh.
Không phải lập hồ sơ khai bổ sung.
Sai sót về Thuế GTGT đầu vào:
Nếu việc điều chỉnh chỉ:
-
Làm giảm số thuế phải nộp hoặc
-
Làm tăng/giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau.
Doanh nghiệp chỉ cần điều chỉnh trên tờ khai kỳ phát hiện sai sót, không phải khai bổ sung.
Nhận hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế
Khi người bán phát hành hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế theo quy định: Doanh nghiệp kê khai ngay trong kỳ nhận hóa đơn, không cần lập hồ sơ khai bổ sung.
Chuyển phương pháp tính Thuế GTGT
Khi chuyển từ phương pháp khấu trừ sang phương pháp trực tiếp, số thuế GTGT chưa khấu trừ hết sẽ được điều chỉnh trên tờ khai của kỳ cuối trước khi chuyển đổi. Không phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế.
Điều chỉnh số Thuế GTGT còn được khấu trừ
Áp dụng trong các trường hợp như:
-
Dự án đầu tư đi vào hoạt động.
-
Đơn vị phụ thuộc chấm dứt hoạt động.
-
Doanh nghiệp chia, tách, hợp nhất hoặc sáp nhập.
Thực hiện điều chỉnh theo chỉ tiêu quy định trên tờ khai hiện hành, không phải lập hồ sơ khai bổ sung.
Doanh nghiệp cần lưu ý:
Nhiều kế toán vẫn giữ thói quen “phát hiện sai là khai bổ sung”. Tuy nhiên, theo quy định mới, không ít trường hợp chỉ cần điều chỉnh trên tờ khai của kỳ hiện tại. Thực hiện đúng sẽ giúp:
-
Giảm khối lượng hồ sơ phải xử lý.
-
Tiết kiệm thời gian kê khai.
-
Hạn chế sai sót trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.
-
Đảm bảo tuân thủ đúng quy định mới của cơ quan thuế.
Atax khuyến nghị:
Thông tư 89/2026/TT-BTC đã thay đổi khá nhiều quy trình kê khai và xử lý hồ sơ thuế. Doanh nghiệp nên rà soát lại quy trình làm việc nội bộ để tránh áp dụng theo thói quen cũ, đặc biệt đối với các nghiệp vụ liên quan đến thuế GTGT, hóa đơn điện tử và kê khai bổ sung.
Liên hệ trực tiếp cho ATAX qua fanpage ĐẠI LÝ THUẾ NGƯỜI TRỢ LÝ hoặc liên hệ trực tiếp Hotline: 0988 168 368 để được tư vấn HOÀN TOÀN MIỄN PHÍ.
Xem thêm Thời hạn xử lý hồ sơ đăng ký Thuế lần đầu đối với tổ chức là bao lâu?
