Tóm tắt nội dung
Chào mừng Quý độc giả và Quý doanh nghiệp đến với chuyên mục tư vấn pháp lý và cập nhật chính sách thuế của Người trợ lý Atax. Trong bối cảnh hệ thống pháp luật về thuế liên tục được hoàn thiện nhằm tăng cường tính minh bạch và hiệu quả quản lý, việc nắm bắt kịp thời các quy định mới là điều kiện tiên quyết giúp doanh nghiệp tối ưu hóa hoạt động và phòng ngừa rủi ro pháp lý. Bài viết hôm nay sẽ cung cấp những phân tích chuyên sâu về hồ sơ khai thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo từng lần phát sinh hiệu lực từ ngày 01/07/2026, phương pháp xác định kỳ tính thuế mới nhất và danh mục các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế.
Hồ sơ khai thuế TNDN theo từng lần phát sinh từ ngày 01/07/2026 theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC
Căn cứ quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2026, hồ sơ khai thuế TNDN đối với các hoạt động phát sinh không thường xuyên được phân loại cụ thể theo từng trường hợp giao dịch.
Đối với hoạt động không phát sinh thường xuyên của doanh nghiệp, người nộp thuế phải thực hiện kê khai theo mẫu quy định nhằm phản ánh chính xác doanh thu và chi phí liên quan.
Đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản, hồ sơ cần làm rõ giá trị chuyển nhượng và các chi phí hợp lý được trừ.
Đối với hoạt động bán hoặc bán đấu giá bất động sản, tài sản khác là tài sản bảo đảm, việc kê khai phải tuân thủ nghiêm ngặt quy trình đối chiếu nghĩa vụ nợ tài chính.
Đối với hoạt động chuyển nhượng vốn của doanh nghiệp nước ngoài, người nộp thuế bắt buộc phải đính kèm bản sao hợp đồng chuyển nhượng hợp pháp làm cơ sở chứng minh dòng tiền và giá trị chuyển nhượng.
Đối với hoạt động chia lợi tức cho tổ chức đầu tư, hồ sơ phải thể hiện rõ nghị quyết phân phối lợi nhuận và danh sách tổ chức thụ hưởng. Việc chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và chuẩn xác theo các danh mục nêu trên là bắt buộc để đảm bảo tính hợp pháp của giao dịch trước cơ quan quản lý thuế.
Phương pháp xác định kỳ tính thuế theo quy định tại Nghị định số 252/2026/NĐ-CP
Nhằm chuẩn hóa quy trình ghi nhận nghĩa vụ thuế, Khoản 2 Điều 9 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP đã đưa ra các nguyên tắc xác định kỳ tính thuế một cách rõ ràng và khoa học.
Theo đó, kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh được xác định chính xác là ngày người nộp thuế phát sinh nghĩa vụ thuế thực tế đối với nhà nước. Kỳ tính thuế tháng được tính từ ngày đầu tiên của tháng đến ngày cuối cùng của tháng đó theo năm dương lịch. Kỳ tính thuế quý được giới hạn từ ngày đầu tiên của quý đến ngày cuối cùng của quý đó, áp dụng cho cả năm dương lịch hoặc năm tài chính của doanh nghiệp. Kỳ tính thuế năm được xác định đồng nhất theo năm dương lịch hoặc năm tài chính.
Về kỳ quyết toán thuế, Nghị định quy định kỳ quyết toán thuế năm của doanh nghiệp phải trùng khớp với kỳ kế toán năm theo quy định của pháp luật về kế toán (trừ trường hợp đặc thù quy định tại Điểm đ.2 Khoản 2 Điều 9 Nghị định 252/2026/NĐ-CP).
Riêng đối với Thuế thu nhập cá nhân (TNCN), kỳ quyết toán thuế thông thường tính theo năm dương lịch. Trường hợp cá nhân cư trú có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm dương lịch nhưng có tổng số ngày cư trú từ 183 ngày trở lên trong 12 tháng liên tục tính từ ngày đầu tiên nhập cảnh, kỳ quyết toán thuế TNCN đầu tiên sẽ được xác định tròn 12 tháng liên tục tính từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
Các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế theo Luật Quản lý thuế năm 2025
Để xây dựng một môi trường kinh doanh lành mạnh, bình đẳng và thượng tôn pháp luật, Điều 8 Luật Quản lý thuế 2025 đã quy định rõ ràng các hành vi bị nghiêm cấm tuyệt đối đối với cả người nộp thuế và cơ quan quản lý.
Nghiêm cấm hành vi thông đồng, móc nối, bao che giữa người nộp thuế và công chức, cơ quan quản lý thuế nhằm mục đích chuyển giá, trốn thuế, gian lận hoặc trục lợi tiền ngân sách nhà nước. Việc lợi dụng chức vụ để làm rò rỉ thông tin bảo mật của người nộp thuế, làm sai lệch kết quả thanh tra, kiểm tra hoặc gây phiền hà, sách nhiễu doanh nghiệp cũng bị xử lý nghiêm khắc.
Nghiêm cấm hành vi cố tình không kê khai hoặc kê khai không đầy đủ, không đúng hạn, thiếu chính xác về số tiền thuế phải nộp, cũng như các hành vi cản trở, trì hoãn hoặc chống đối công chức thuế đang thi hành công vụ.
Cấm sử dụng mã số thuế của người nộp thuế khác để thực hiện các hành vi vi phạm pháp luật, hoặc cho phép bên thứ ba sử dụng mã số thuế của mình không đúng quy định.
Nghiêm cấm việc cung cấp hàng hóa, dịch vụ mà không lập hóa đơn theo quy định của pháp luật; cấm sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp hoặc làm giả hóa đơn, chứng từ nhằm hợp thức hóa chi phí, cấm hành vi tạo lập hóa đơn điện tử trái phép.
Nghiêm cấm mọi hành vi truy cập trái phép, làm sai lệch, hủy hoại hệ thống thông tin quản lý thuế hoặc phát tán các thông tin sai lệch làm ảnh hưởng đến uy tín của cơ quan thuế và người nộp thuế.
Lời kết và Khuyến nghị từ Người trợ lý Atax:
Việc tuân thủ pháp luật thuế không chỉ là nghĩa vụ bắt buộc mà còn là nền tảng vững chắc để doanh nghiệp phát triển bền vững. Sự thay đổi trong các văn bản quy phạm pháp luật như Thông tư 89/2026/TT-BTC hay Nghị định 252/2026/NĐ-CP đòi hỏi người làm công tác kế toán phải có sự chuẩn xác và nhạy bén cao độ.
Người trợ lý Atax luôn sẵn sàng đồng hành cùng quý doanh nghiệp trong việc rà soát hồ sơ, kiểm soát rủi ro và thực hiện các thủ tục kê khai thuế một cách chuyên nghiệp, an toàn nhất. Hãy liên hệ với Atax để nhận được sự hỗ trợ chuyên sâu và kịp thời từ đội ngũ chuyên gia tài chính – kế toán của chúng tôi.
Liên hệ trực tiếp cho ATAX qua fanpage ĐẠI LÝ THUẾ NGƯỜI TRỢ LÝ hoặc liên hệ trực tiếp Hotline: 0988 168 368 để được tư vấn HOÀN TOÀN MIỄN PHÍ.
