Tóm tắt nội dung
Người Trợ lý Atax xin chào quý doanh nghiệp và các bạn độc giả. Trong công tác kế toán thuế hàng ngày, việc đảm bảo nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn luôn là ưu tiên hàng đầu để duy trì tính tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp. Tuy nhiên, vì nhiều lý do khách quan lẫn chủ quan, không ít trường hợp hồ sơ bị nộp chậm trễ dù chỉ 1 ngày. Vậy, nộp tờ khai chậm 1 ngày có bị xử phạt hay không? Mức phạt cụ thể được quy định ra sao? Atax xin chia sẻ bài viết phân tích chuyên sâu dưới góc độ pháp lý và nghiệp vụ kế toán để giải đáp chi tiết cho quý vị.
1. Quy định xử phạt hành vi nộp tờ khai thuế chậm 1 ngày
Căn cứ quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 10 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP) về xử phạt hành vi vi phạm thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, việc nộp chậm 1 ngày vẫn bị xử phạt hành chính. Mức phạt cụ thể được phân loại như sau:
-
Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ: Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày (theo quy định tại khoản 1 Điều 13).
-
Trường hợp không có tình tiết giảm nhẹ: Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày (theo quy định tại khoản 2 Điều 13).
Lưu ý quan trọng về đối tượng áp dụng:
Khung phạt tiền nêu trên áp dụng đối với người nộp thuế là tổ chức. Đối với người nộp thuế là cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh thì mức phạt tiền bằng 1/2 mức phạt của tổ chức (tương đương từ 1.000.000 đồng đến 2.500.000 đồng).
Biện pháp khắc phục hậu quả đi kèm:
Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm trong trường hợp chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế (theo quy định tại điểm a khoản 6 Điều 13).
2. Quy định về việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế
Bên cạnh thời hạn nộp tờ khai lần đầu, việc tự phát hiện sai sót và khai bổ sung cũng được pháp luật quy định rõ ràng nhằm tạo điều kiện cho doanh nghiệp chủ động khắc phục. Khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế 2025 quy định: Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế, khoản thu khác đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 05 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế đó.
Tuy nhiên, quyền tự khai bổ sung này chỉ hợp lệ nếu đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:
-
Thực hiện trước khi cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại doanh nghiệp.
-
Hồ sơ khai bổ sung không thuộc phạm vi, thời kỳ thanh tra, kiểm tra được ghi nhận trong quyết định thanh tra, kiểm tra.
-
Hồ sơ không thuộc trường hợp cơ quan điều tra yêu cầu không được khai bổ sung để phục vụ công tác điều tra vụ án.
3. Trách nhiệm của người nộp thuế trong công tác kê khai
Để đảm bảo tính minh bạch và tránh các rủi ro pháp lý phát sinh, Điều 12 Luật Quản lý thuế 2025 quy định rõ trách nhiệm của người nộp thuế bao gồm:
-
Tính chính xác và trung thực: Người nộp thuế phải khai chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung trong hồ sơ khai thuế đối với từng loại thuế và tự tính số tiền thuế phải nộp (trừ trường hợp việc tính thuế do cơ quan quản lý thuế thực hiện theo quy định của Chính phủ).
-
Đối với giao dịch xuyên biên giới: Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số hoặc dịch vụ khác tại Việt Nam phải trực tiếp hoặc ủy quyền thực hiện việc khai, nộp thuế.
-
Nghĩa vụ khấu trừ và nộp thay: Các tổ chức, cá nhân thuộc trường hợp khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ khấu trừ và nộp số thuế đã khấu trừ, nộp thay vào ngân sách nhà nước theo đúng thời hạn quy định.
Lời khuyên từ Người Trợ lý Atax:
Việc nộp chậm tờ khai dù chỉ 1 ngày cũng có thể dẫn đến những chế tài tài chính đáng tiếc và ảnh hưởng tiêu cực đến chỉ số tuân thủ thuế của doanh nghiệp. Do đó, bộ phận kế toán cần thiết lập quy trình kiểm soát thời gian chặt chẽ, thực hiện nộp tờ khai sớm từ 2 đến 3 ngày trước hạn định để phòng ngừa các sự cố kỹ thuật hoặc đường truyền hệ thống. Hy vọng bài viết đã cung cấp những thông tin pháp lý hữu ích cho quý doanh nghiệp.
Liên hệ trực tiếp cho ATAX qua fanpage ĐẠI LÝ THUẾ NGƯỜI TRỢ LÝ hoặc liên hệ trực tiếp Hotline: 0988 168 368 để được tư vấn HOÀN TOÀN MIỄN PHÍ.
