Hướng dẫn chi tiết thời điểm nôp tờ khai giảm 30% Thuế TNCN 2026 cho Hộ và cá nhân kinh doanh

Chào mừng Quý độc giả đến với Blog Kế toán của Người trợ lý Atax. Nhằm hỗ trợ quý doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh chủ động trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế và tối ưu hóa lợi ích từ các chính sách ưu đãi của Nhà nước, Atax xin chia sẻ bài phân tích chuyên sâu về thời điểm nộp tờ khai giảm 30% thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2026 cùng các quy định quản lý thuế liên quan.

Đối tượng và điều kiện áp dụng mức giảm 30% thuế TNCN năm 2026 – 2027

Căn cứ theo khoản 4 Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP, Chính phủ ban hành chính sách giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh. Chính sách này áp dụng cho đối tượng là cá nhân cư trú có mức doanh thu hằng năm của năm 2026 và năm 2027 không vượt quá 10 tỷ đồng.

Thời điểm và thủ tục kê khai giảm 30% thuế TNCN năm 2026

Để thụ hưởng chính sách ưu đãi này, người nộp thuế cần lưu ý các phương thức và thời điểm kê khai cụ thể theo từng nhóm đối tượng như sau:

– Đối với cá nhân kinh doanh tự kê khai:

Cá nhân thực hiện dự kiến doanh thu trong kỳ tính thuế năm 2026 (nếu không quá 10 tỷ đồng) tiến hành kê khai giảm thuế TNCN theo Mẫu số 01 tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP. Tờ khai giảm thuế này phải được nộp đồng thời cùng hồ sơ khai thuế quý, hồ sơ khai thuế 06 tháng đầu năm, 06 tháng cuối năm hoặc hồ sơ khai thuế năm.

– Đối với tổ chức, cá nhân thực hiện khấu trừ, khai thay, nộp thay:

Dựa trên mức doanh thu không quá 10 tỷ đồng thuộc phạm vi khấu trừ, khai thay, nộp thay, tổ chức hoặc cá nhân thực hiện giảm 30% số thuế TNCN phải khấu trừ, khai thay, nộp thay theo tháng, quý hoặc theo từng lần phát sinh thực tế. Đơn vị thực hiện kê khai theo Mẫu số 02 tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP và nộp cùng Tờ khai thuế TNCN của tổ chức, cá nhân thực hiện khấu trừ, khai thay, nộp thay.

Như vậy, về mặt thời điểm, trong năm 2026, để hoàn tất thủ tục giảm thuế TNCN, người nộp thuế cần nộp tờ khai giảm 30% thuế TNCN kèm theo hồ sơ khai thuế Quý 4, hồ sơ khai thuế 06 tháng cuối năm hoặc hồ sơ quyết toán thuế năm.

Quy định về phương thức khai và nộp thuế GTGT, TNCN đối với hộ kinh doanh

Căn cứ Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP), hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng thực hiện khai và nộp thuế theo các quy định chi tiết sau:

Về thuế Giá trị gia tăng (GTGT):

Hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 50 tỷ đồng trở xuống thực hiện kê khai và nộp thuế GTGT theo quý. Đối với các hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng, nghĩa vụ kê khai và nộp thuế GTGT phải thực hiện theo tháng.

Về thuế Thu nhập cá nhân (TNCN):

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh áp dụng phương pháp nộp thuế tính theo tỷ lệ trên doanh thu (thuế suất nhân với doanh thu tính thuế) thực hiện khai và nộp thuế TNCN theo quý, đồng thời với thời hạn khai, nộp thuế GTGT.

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế TNCN theo phương pháp thu nhập tính thuế (thu nhập tính thuế nhân với thuế suất) thực hiện khai tạm nộp thuế TNCN theo tháng hoặc theo quý trên cùng hồ sơ khai thuế GTGT.

Số thuế TNCN tạm nộp được xác định bằng thuế suất nhân với doanh thu tính thuế của tháng hoặc quý đó, và thực hiện khai quyết toán thuế TNCN theo năm. Trong quá trình quyết toán, nếu số thuế TNCN đã tạm nộp thấp hơn số thuế phải nộp, người nộp thuế thực hiện nộp bổ sung phần chênh lệch và được miễn tính tiền chậm nộp.

Ngược lại, nếu số tạm nộp lớn hơn số thuế phải nộp khi quyết toán, người nộp thuế sẽ được giải quyết xử lý tiền thuế nộp thừa theo quy định tại Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Vai trò và trách nhiệm của Cơ quan Thuế trong quản lý thuế hộ kinh doanh

Theo quy định tại Điều 16 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, cơ quan thuế có trách nhiệm đồng hành, hỗ trợ tối đa cho hộ kinh doanh thông qua các nhiệm vụ chính:

• Chủ động hỗ trợ và tạo điều kiện thuận lợi: Cung cấp thông tin kịp thời, hướng dẫn chi tiết chính sách thuế và thủ tục đăng ký, kê khai qua các nền tảng số, thiết lập đường dây nóng và bộ phận tư vấn trực tiếp, công khai các quy trình, biểu mẫu, thuế suất để người nộp thuế dễ dàng thực hiện. Mọi cuộc thanh kiểm tra trực tiếp phải được thông báo trước để không làm gián đoạn hoạt động kinh doanh.

• Đảm bảo nguyên tắc quản lý minh bạch: Quy trình quản lý phải tinh gọn, thuận tiện, tuyệt đối không phát sinh thêm thủ tục hành chính ngoài luật định.

• Kiểm tra, giám sát nội bộ ngành: Cơ quan thuế chấn chỉnh nghiêm chỉnh các hành vi gây phiền hà, sách nhiễu của cán bộ thuế và nghiêm cấm yêu cầu người nộp thuế cung cấp lại thông tin, hồ sơ đã có sẵn trên hệ thống dữ liệu.

Hy vọng bài viết trên đây của Người trợ lý Atax đã giúp Quý khách hàng nắm rõ thời điểm và cách thức thực hiện kê khai giảm 30% thuế TNCN năm 2026, từ đó đảm bảo tính tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính của mình. Atax luôn sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp và hộ kinh doanh trên con đường phát triển bền vững.

Liên hệ trực tiếp cho ATAX qua fanpage ĐẠI LÝ THUẾ NGƯỜI TRỢ LÝ hoặc liên hệ trực tiếp Hotline: 0988 168 368 để được tư vấn HOÀN TOÀN MIỄN PHÍ.

Lương tháng 13 tính theo lương cơ bản hay lương thực nhận?